Société en Free Zone aux Émirats ou en France : le comparatif

Pour un entrepreneur français, une société en Free Zone aux Émirats n'est pas « une société française sans impôt ». C'est une autre juridiction, avec sa propre Corporate Tax (0 % jusqu'à 375 000 AED de revenu imposable, puis 9 %, et 0 % possible sur les revenus qualifiants d'une Qualifying Free Zone Person), une TVA de 5 % et des exigences de substance. Le choix se fait selon l'endroit où l'activité est réellement exercée, vos clients et votre résidence fiscale. Cet article compare les deux options point par point. Pour le détail des avantages et des démarches, voir notre page créer une société en Free Zone.

Quel impôt sur les sociétés : Free Zone aux Émirats ou France ?

Une société en Free Zone paie 0 % de Corporate Tax sur ses revenus qualifiants si elle a le statut de Qualifying Free Zone Person, et sinon 9 % au-delà de 375 000 AED de revenu imposable. Une société française soumise à l'IS paie 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice (pour les PME éligibles), puis 25 %.

Le tableau ci-dessous compare les deux options point par point.

Ces taux ne disent rien de votre situation personnelle : si vous restez résident fiscal en France, les dividendes et salaires que vous percevez restent en principe imposables en France.

• Le statut de Qualifying Free Zone Person suppose une substance réelle dans la Free Zone (locaux, personnel, dépenses adaptés), des activités qualifiantes, des comptes audités et le respect d'un seuil de revenus non qualifiants.
• Une société qui perd ce statut est imposée au régime général pendant la période concernée et les quatre suivantes.

Une société en Free Zone détenue par un résident fiscal français peut aussi être examinée par l'administration française (lieu de direction effective, établissement stable, règles sur les sociétés étrangères faiblement imposées). Faites valider votre schéma par un conseiller fiscal français avant de créer la société.

Peut-on détenir 100 % de sa société dans les deux cas ?

Oui. En Free Zone comme en France, un entrepreneur étranger peut détenir 100 % du capital, sans associé local. Aux Émirats, de nombreuses activités Mainland le permettent aussi désormais ; la différence porte surtout sur le marché accessible : une société en Free Zone travaille surtout avec l'international et d'autres entreprises, une société Mainland peut servir tout le marché local (voir société Mainland).

Dans les deux pays, l'associé unique garde la décision sur la gestion, les dividendes et l'entrée de nouveaux associés.

Combien de temps pour créer la société ?

En Free Zone, la licence peut être obtenue en quelques jours ouvrés après dépôt d'un dossier complet (Axis Consulting constate jusqu'à 5 jours ouvrés selon la Free Zone, à titre indicatif). En France, l'immatriculation d'une SAS ou d'une SARL se fait aussi en quelques jours, mais elle suppose le dépôt du capital, une annonce légale et le guichet unique.

Aux Émirats, la Free Zone remet notamment la licence commerciale, les documents officiels et les certificats d’enregistrement.

Le compte bancaire et le visa de résident demandent ensuite un délai supplémentaire.

La société donne-t-elle droit à une résidence ?

Une société en Free Zone dont le package inclut un quota de visas permet à son associé ou gérant de demander un visa de résident aux Émirats ; une société française ne donne, elle, aucun titre de séjour à un non-Européen. Le visa reste soumis à l'accord des autorités et n'entraîne pas à lui seul un changement de résidence fiscale. Voir visa de résident et visa famille.

Le visa de résident permet notamment de :

• vivre aux Émirats ;
• demander l'Emirates ID ;
• ouvrir un compte bancaire personnel, sous réserve des contrôles de la banque ;
• signer un bail à votre nom ;
• parrainer conjoint et enfants, sous conditions de revenus et de logement.

Ouvrir un compte bancaire : plus simple en France ou aux Émirats ?

L'ouverture d'un compte professionnel est généralement plus longue aux Émirats qu'en France, car les banques émiriennes examinent en détail l'activité, l'origine des fonds, les pays concernés et la substance de la société. Aucune banque n'est tenue d'accepter un dossier. Voir notre accompagnement à l'ouverture de compte bancaire.

Les banques proposent généralement :

• comptes professionnels multidevises
• services bancaires en ligne
• cartes professionnelles
• solutions de paiement internationales

Le choix de la banque dépend toutefois du profil de l’entreprise et de son activité.

Quels coûts fixes chaque année ?

Une société en Free Zone paie chaque année le renouvellement de sa licence et, le cas échéant, de ses visas, à quoi s'ajoutent la comptabilité, l'enregistrement à la Corporate Tax et, selon le régime, un audit. Une société française supporte surtout l'expertise comptable, les cotisations sociales du dirigeant et la CFE. Le montant exact dépend de la Free Zone et du package : demandez un devis détaillé incluant le renouvellement, pas seulement la première année.

Les atouts pratiques des Émirats

• Une position entre l’Europe, l’Afrique, l’Asie et le Moyen-Orient, utile pour une activité internationale
• Des infrastructures modernes : ports, aéroports, bureaux équipés, coworkings, services numériques
• Un environnement multiculturel, des écoles internationales et un niveau de sécurité élevé

Une grande diversité d’activités autorisées

Les Free Zones accueillent notamment les secteurs suivants :

• import-export
• conseil
• commerce international
• e-commerce
• informatique
• marketing
• immobilier
• finance
• santé
• tourisme

Les Émirats comptent plusieurs dizaines de Free Zones (par exemple Meydan Free Zone, IFZA ou Ajman NuVentures Centre Free Zone), chacune avec sa propre liste d'activités autorisées : vérifiez que la vôtre y figure avant de choisir.

Comment choisir entre une Free Zone et une société en France ?

Une société en Free Zone est cohérente si l'activité est réellement dirigée et exercée depuis les Émirats, idéalement avec une installation sur place ; si vous restez vivre et travailler en France, une société française est en général plus simple et plus sûre fiscalement. Entre les deux, faites valider le montage par un fiscaliste français avant de créer la société.

Si vous optez pour les Émirats, Axis Consulting, cabinet privé basé à Dubai Marina, peut vous aider à :

• choisir la Free Zone adaptée à votre activité
• préparer un dossier complet de licence
• comparer les packages (activités, quota de visas, renouvellement annuel)
• éviter les erreurs administratives
• préparer le dossier de visa de résident et le dossier bancaire, sans garantie d'acceptation

En résumé

Une société en Free Zone aux Émirats et une société en France ne répondent pas au même projet : la première suppose une activité réellement menée depuis les Émirats, la seconde reste la solution naturelle si votre vie et vos clients sont en France.

Pour aller plus loin, lisez notre guide créer une société à Dubai et notre article s'installer à Dubai.

Axis Consulting vous accompagne pour la création de société en Free Zone, la licence commerciale, le visa de résident, l'ouverture de compte bancaire et l'assistance administrative. Contact : +971 56 125 2100 (téléphone et WhatsApp) ou demande de devis.

FAQ — Société en Free Zone ou en France